{"text_format":"3","workbook":"xls","n_sheets":1,"sheets":["Общий"],"read":"whole","date_system":"1900","formulas":"cached_only"}

{"sheet":"Общий","index":0,"n_rows":13,"n_cols":14,"rows_kept":13,"merged":[[0,0,0,7],[1,0,1,1],[2,0,2,13],[5,0,5,3],[5,4,5,7],[5,8,5,10],[5,11,5,13],[6,0,6,3],[6,4,6,7],[6,8,6,10],[6,11,6,13],[7,0,7,3],[7,4,7,7],[7,8,7,10],[7,11,7,13],[8,0,8,3],[8,4,8,7],[8,8,8,10],[8,11,8,13],[9,0,9,3],[9,4,9,7],[9,8,9,10],[9,11,9,13],[10,0,10,3],[10,4,10,7],[10,8,10,10],[10,11,10,13],[11,0,11,3],[11,4,11,7],[11,8,11,10],[11,11,11,13],[12,0,12,3],[12,4,12,7],[12,8,12,10],[12,11,12,13]],"flags":["formulas_cached_only"]}
["Свод МКУ \"Управление образования МО\" (КАЗЕННЫЕ)"]
["на «01» января 2020 г."]
["Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного\n(муниципального) финансового контроля"]
[{"$nulls":13},"Таблица № 5"]
[]
["Проверяемый период",{"$nulls":3},"Наименование мероприятия",{"$nulls":3},"Выявленные нарушения",null,null,"Меры по устранению \nвыявленных нарушений"]
["1",{"$nulls":3},"2",{"$nulls":3},"3",null,null,"4"]
["МОУ \"Гимназия им. В.А. Надькина\"\n\nПервый квартал 2019 года",{"$nulls":3},"Соблюдение требований законодательных актов при осуществлении хозяйственных и финвансовых операций. \nСоответствие приказов, распоряжений, положений проверяемого Учреждения требованиям нормативных правовых актов РФ, субъекта и муниципального образования. Нормирование численности, тарификация педагогических работников. Нормирование численности обслуживающего персонала. Проведение хронометража рабочего времени.",{"$nulls":3},"Результаты проверки отражены в Акте консультанта УФиН от 08.05.2019  б/н :\n1.  Учреждением не разработаны системы нормирования труда.\n2. Превышена штатная численность административного персонала по ставкам «заместитель директора».  \n3. Штатным расписанием Учреждения предусмотрена ставка по должности «специалист по кадрам».  При отсутствии системы нормирования труда и не выполнения показателей по ФОТ по  административному и вспомогательному персоналу,  учитывая среднесписочную численность сотрудников в Учреждении и выполняемые задачи в работе с персоналом, все функции кадровой службы может выполнять сотрудник, трудоустроенный по должности «инспектор по кадрам». \n4.   Наличие в штатном расписании двух ставок  сотрудников библиотеки экономически не оправдано. \nУчреждение при наличии вакантной должности  приняло на должность по внутреннему совместительству сотрудника с целью увеличения заработной платы ключевого специалиста (завхоза).\n5.  Согласно штатному расписанию предусмотрена - 1  ставка инженера – электроника. На день проверки специалист не выполняет обязанности по обслуживанию компьютеров, не имеет профильного образования, в период проведения хронометража рабочего времени инженер - электроник исполняла обязанности по должности «делопроизводитель». \n6.При отсутствии системы нормирования труда в Учреждении и, принимая во внимание  п.3.12 Типовых нормативов численности работников  по обслуживанию  и эксплуатации зданий и сооружений на день проверки  сотрудники  принимают вещи только старшего блока (329 учащихся). Необходимость включения в штатное расписание и трудоустройство 2х сотрудников, которым Учреждение не может обеспечить полную занятость, экономически  не оправдано.\n  7. Превышена штатная численность по должности  «уборщик производственных и служебных помещений». При трудоустройстве внешних совместителей Новак А.В., Разводовской Е.П., Учреждением нарушается  трудовое законодательство. Внутренний совместитель  Литвиненко Г.Р. не дорабатывает норму рабочего времени.",null,null,"1.Разработать Положение о системе нормирования труда работников МОУ «Гимназия им. В.А.Надькина» до 31.12.2019г.\n2.Сократить 1 штатную единицу заместителя директора до 31.08.2019г.\n3 и 5.На должности «специалист по кадрам» и «инженер-электроник» работники были приняты согласно пункту 10,  Общие положения Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих (ЕКС), Раздел «Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих».\n4.Оставить вакантной ставку «Заведующий библиотеки», в связи с ростом количества учащихся, учебной литературы и возможным увеличением количества классов. \n6.Распределить обязанности гардеробщиков, обеспечить работу гардероба в начальной школе, определить время для обеденного перерыва до 31.08.2019 года.\n7.Уволить совместителей, при трудоустройстве которых нарушено трудовое законодательство. Пересмотреть площади, закрепленные за работниками, закрепить равные площади между работниками. Определить неубираемую площадь для уборки (148.7 кв.м.). С учетом этих площадей сохранить 13 штатных единиц «уборщик служебных помещений». Срок исполнения данного мероприятия  31.08.2019 года."]
["МОУ \"Средняя общеобразовательная школа №3\"\n\n\n2017-2018 годы",{"$nulls":3},"Проверка исполнения бюджетной сметы за 2017,2018 годы.\nКонтроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств при осуществлении хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества, обязательств, использование материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.",{"$nulls":3},"Результаты проверки отражены в Акте Управления по финансам и налогам от 30.09.2019 б/н:\n1.Учреждением не разработаны системы нормирования труда.\n2.Бухгалтерские записи по исправлению  ошибок, а также исправление способом «красное сторно» не оформляются справкой по заработной плате.\n3. На счетах бухгалтерского учета не отражены расчеты и задолженность за неотработанные дни отпуска при увольнении  сотрудника.\n4. Учреждение при заключении трудовых договоров с внешними совместителями  (педагогическими работниками) не указывает в них педагогическую нагрузку.  Бухгалтером расчетной группы начислена и выплачена заработная плата за апрель уволенному внешнему совместителю (Готовко О.В.) за неотработанное время. \n 5.  В приказах на увеличенный объем за 2017 год частично отсутствует ссылка на ст. 60.2 ТК РФ. При отсутствии вакантной должности установлена доплата  дворнику,  при этом в этом же месяце издан другой приказ, где этому сотруднику в порядке совмещения должности установлена доплата. \n6. При заключении трудовых договоров с внешними (внутренними) совместителями сотрудники принимались на 1 ставку, в результате  чего, продолжительность работы по совместительству превышала половину месячной нормы рабочего времени для соответствующей категории работников. \n7.При отсутствии вакантной должности в штатном расписании установлены доплаты заведующему хозяйством за увеличенный объем работ,установлены надбавки заведующим библиотекой за работу с библиотечным фондом при отсутствии на то оснований. \n8. На балансовый счет 105.34 «Строительные материалы» оприходованы кисти, валики  следовало 105.36 «Прочие материалы\" .  Неправильно составлены  бухгалтерские проводки, при проведении исправительной проводки в январе 2018 года по ошибке, обнаруженной в регистрах  бухгалтерского учета за прошлый год. \n9. При формировании резерва на оплату отпусков по счету 401.60 «Резерв на оплату отпусков» за текущий 2018 год, следующий 2019 год  (КОСГУ 211, 213) задействован (списаны расходы) на балансовый счет 401.20 «Расходы текущего  финансового года».",null,null,"1.    Положение о системе нормирования труда утверждено приказом директора  от 25.06.2014 № 116-42-171 с учётом мнения ПК ППО и выполняется в соответствии с этим приказом.\n2. Принято к сведению, исполнение осуществляется с октября 2019 года.\n3. Принято к сведению. \n4. Принято к сведению. При заключении трудовых договоров с внешними совместителями  (педагогическими работниками) педагогическая нагрузка указывается в приказах по основной деятельности.\n   Излишне начисленная и выплаченная заработная плата Готовко О.В. внесена в кассу МУК ЦБ приходным кассовым ордером от 23.09.2019 №22.\n5. В приказах на увеличенный объём в 2019 году не допускается отсутствие ссылки на ст. 60.2 ТК РФ.\nВ приказ №116-42-151 от 15.05.2017 доплата дворнику внесена ошибочно. Ранее был издан приказ по личному составу №116-42-25к от 02.05.2017, который являлся действующим.  Оплата была произведена только по одному приказу. \n6.Данное замечание принято к сведению. \n7.Доплата заведующему хозяйством обусловлена наличием обязанностей, не входящих в основной функционал.\n   Доплаты библиотекарю в 2019 году не производятся \n8. Нарушение принято к сведению.\n9. Нарушение принято к сведению."]
["МДОУ \"Детский    сад комбинированного вида №10 \"Дюймовочка\"\n\n2017-2018 годы",{"$nulls":3},"Проверка исполнения бюджетной сметы за 2017-2018 годы.  Контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств при осуществлении хозяйственных и финансовых операций, их обоснованногстью, наличием и движением имущества, обязательств, использование материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.",{"$nulls":3},"\"Результаты проверки отражены в Акте  Управления по финансам и налогам от 09.04.2019г б/н:\n1.Устав Учреждения не содержит  перечень платных услуг. \n2. Выплата сохраняемого заработка за время трудоустройства в 2017году производилась по КВР 111 КОСГУ 211, следовало относить  на  КВР 321 КОСГУ 262.\n3.При проверке соблюдения трудового законодательства установлены  нарушения  при трудоустройстве по внутреннему совместительству (учителя – дефектолога), установление доплат за ведения  сайта, за расширенный объем работ. При отсутствии единиц в штатном расписании производилась доплата за совмещение профессий помощнику воспитателя и завхозу.\n4.Квитанции к приходным ордерам на возмещение проживания в командировке, не отвечают требованиям законодательства.  \n5.В меню- требованиях на выдачу продуктов с 05.07.2018 г. по 07.08.2018 ответственный исполнитель  шеф- повар Бухарова А.А.находилась в очередном оплачиваемом отпуске с 04.07.2018 по 06.08.2018. \n6. При передаче материальных ценностей не применена ф. (0504205) накладная на отпуск, материалов (материальных ценностей) на сторону. При передаче материальных ценностей  другим Учреждениям  списание произведено на счет 401.20.272  «Расходование материальных запасов», следовало 401.20.241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям».\n7.Инвентаризация по состоянию на 01.12.2018, по расчетом по поступлениям, проведена с нарушениям законодательства. \n8.Выдача материальных ценностей производилась сотрудникам, которые не могли находиться на рабочем месте в дни выдачи, следовательно, расписка в их получении выполнена другими лицами.\"",null,null,"1.  Принято к сведению. При внесении изменений в Устав учреждения будет внесен полный перечень платных услуг.\n\n2. Принято к сведению.\n\n3. Направлено служебное письмо на имя начальника МКУ «Управления образования» Баранец Т.Г. о введении: специалиста по ОТ, специалиста по ГО и ЧС, программиста в штатное расписание дошкольного учреждения.\n\n4. Принято к сведению.\n\n5. Принято к сведению.\n\n6. Принято к сведению.\n\n7. Принято к сведению. Устранено.\n\n8. Заведующим хозяйством составлен график выдачи  моющих  и гигиенических средств. \nПервичные документы: «Ведомость на выдачу материальных ценностей» заполняются   во время выдачи моющих  и гигиенических средств."]
["МОУ \"Средняя общеобразовательная школа №7\"\n\n2017-2018 годы",{"$nulls":3},"Проверка исполнения бюджетной сметы за 2017,2018 годы. Контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств при осуществлении хозяйственных и финансовых операций их обоснованностью, наличием и движением имущества, обязательств, использование материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.",{"$nulls":3},"\"Результаты проверки отражены в Акте  УФиН от 16.05.2019 б/н:\n1. Учреждением не разработаны системы нормирования труда.\n2. Учреждение приняло на должности педагогических работников лиц, не имеющих необходимого образования.      \n3. Учреждение исключило из штатного расписания должность преподавателя- организатора ОБЖ, а включило ставку заместителя директора по ОБЖ.  Включив  в штатное расписание 4 ставки заместителей директора  одновременно   не сокращена ставка завхоза, т.е  Учреждение  увеличило ФОТ по административному персоналу.        \n4. При отсутствии вакантной должности в штатном расписании установлены доплаты заведующему хозяйством за увеличенный объем работ и надбавки \nзаведующим библиотекой за работу с библиотечным фондом и за работу с архивом. \n5.  На день проверки при неиспользовании площадей школы завышена штатная численность уборщиков на 1,5 ставки.  При трудоустройстве внутренних совместителей сотрудникам распределены убираемые площади, которые не используются.    6. Учреждению следует  при планировании ставок гардеробщиков  учитывать количество мест в гардеробе, использовать в целях оплаты труда 2 ставки гардеробщиков  экономически не эффективно. \nРабота сотрудника, трудоустроенного на должность документоведа, связана с организационно-распорядительными, документами, что по сути, является работой  делопроизводителя, содержание ставки документоведа в Учреждении экономически не эффективно.     \n7.При формировании резерва на оплату отпусков по счету 401.60 «Резерв на оплату отпусков» за текущий 2018 год, следующий 2019 год (КОСГУ 211, 213) задействован (списаны расходы) на балансовый счет 401.20 «Расходы текущего  финансового года».",null,null,"1.    Администрацией школы нормирование труда работников будет приведено в соответствие с нормативными документами.\n2. В соответствии с новым штатным расписанием с 17.06.2019 года лицам, не имеющим необходимого образования  вручены уведомления об изменении должности в штатном расписании. \nВ настоящее время работники трудоустроены по должности «лаборант».\n3.В соответствии с новым штатным расписанием с 17.06.2019 года исключена должность заместителя директора по ОБЖ и введена должность преподавателя-организатора по ОБЖ. \n4.При введении дифференциации оплата завхоза имеет иной принцип начисления.\nНадбавка заведующей библиотекой за работу с библиотечным фондом была установлена в соответствии с Положением об оплате труда,  с 13.04. 2019 года не проставляется в табеле.\n5. В соответствии с новым штатным расписанием с 17.06.2019 года сокращено 2,75 ставки уборщиков производственных и служебных помещений. Проведена корректировка распределения убираемых площадей.\n6. В новом штатном расписании  с 17.06.2019 года вместо 2-х ставок гардеробщика предусмотрено 1,5 ставки. \nДолжность документоведа изменена на должность делопроизводителя.  \n7. С 01.01.2019 данные по начислению отпусков приведены в соответствие, ведутся работы по внесению изменений в учётные политики учреждений, в которых будет закреплён метод начисления резервов отпусков."]
["МДОУ \"Детский сад комбинированного вида №19 \"Росинка\"\n\n2017-2018 годы",{"$nulls":3},"Проверка исполнения бюджетной сметы на 2017,2018 годы.\nКонтроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств при осуществлении хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества, обязательств, использование материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.",{"$nulls":3},"Нарушение по результатам проверки отражены в Акте от 31.07.2019 б/н:\n1. Не начислялась неустойка по договорам  аренды недвижимого имущества. \n2.Выплата сохраняемого заработка за время трудоустройства в 2017году  производилась по КВР 111 КОСГУ 211, следовало относить  на  КВР 321 КОСГУ 262.\n3. Приказы на доплаты за 2017, 2018 годы составлены с нарушением трудового законодательства. (отсутствовали основания для установления доплат за расширенный объем работ; \nпри отсутствии показателей сотрудникам  устанавливался  размер   персонально- повышающего коэффициента; без проведения   специальной оценки условий  труда назначены выплаты компенсационного характера работникам. \n4. Квитанции к приходным ордерам на возмещение проживания в командировке, не отвечают требованиям законодательства.  \n5.Неверно отражены бухгалтерские проводки по  оприходованию излишек продуктов. Допускались случаи  не списания  продуктов питания в меню требовании ( от 05.10.2017г   молоко в количестве 20,5 литров). \n6.Допускается  нарушение  при учете и списании материальных ценностей,  учитываемых на балансовых счетах 105.34 «Строительные материалы», 105.35 «Мягкий инвентарь», 105.36 «Прочие материалы».",null,null,"1. Принято к сведению.\n\n2. Принято к сведению.\n\n3.Принято к сведению.\n\n4. Принято к сведению.\n\n5. Принято к сведению.\n\n6. Принято к сведению."]
["МДОУ \"Центр развития образования-детский сад №21 \"Брусничка\"\n\n2017,2018 годы",{"$nulls":3},"Проверка исполнения бюджетной сметы на 2017,2018 годы.\nКонтроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств при осуществлении хозяйственных и финансовых операций, их обоснованногстью, наличием и движением имущества, обязательств, использование материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.",{"$nulls":3},"Результаты проверки отражены в Акте УФиН от 18.02.2019 б/н.\n1.При формировании бухгалтерских проводок при списании на балансовый счет 401.20 «Расходы текущего финансового года» снижен     ФОТ за 2017 год. \nВыплата сохраняемого заработка за время трудоустройства в 2017 году производилась по КВР 111 КОСГУ 211, следовало относить на КВР 321 КОСГУ 262.\n2.  Педагогическим работникам установлен ППК за расширенный объем работ за 2018 год с учетом районного коэффициента и процентной надбавки. \n3.Назначена доплата за расширенный объем работ в размере 90% заведующей хозяйством   ( при отсутствии ссылки на трудовое законодательство и  наличия вакантной должности приказ от 09.01.2017 №116-42-03/од).\n4. Учреждение нарушает трудовое законодательство при приеме сотрудника на работу. Продолжительность работы по совместительству педагогического работника превышает половину месячной нормы рабочего времени, исчисленной из установленной продолжительности рабочей недели. \n5.Сотрудник бухгалтерии вносил в первичные учетные документы неоговоренные исправление, принимал к отражению на счетах бюджетного учета документы с исправлением.  Отсутствует контроль за списанием продуктов на приготовление питания для сотрудников Учреждения.\n6.Устав Учреждения не содержит перечень платных услуг.",null,null,"1. Принято к сведению. Нарушения устранены.\nСотрудником представлена объяснительная.\n2.  Принято к сведению.Нарушение устранено.\nКоличество устанавливаемых ППК сокращено до минимума.\n3. Принято к сведению.Нарушение устранено.\n4. Принято к сведению. Нарушение устранено.\n5. Принято к сведению.Сотрудником предоставлена объяснительная.\n6. Принято к сведению.\nВнесены изменения в Устав ДОУ 20.06.2019г. №110-37-661-19."]